一、总体情况
根据审计法律法规和自治县委、自治县人民政府安排部 署，县审计局依法组织审计了 2024 年度县级预算执行和其 他财政收支情况。2024 年 9 月至 2025 年 8 月，共审计和调 查项目 11 个（不含经责审计项目），审计查出违纪违规问 题 99 个，提出审计建议 37 条，查出管理不规范金额 15442.08 万元，违规金额 1243.82 万元。提交审计报告 11 篇，县领 导签批审计专报 5 件次。截至 2025 年 8 月，2023 年度县级 预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映出的 87 个问— 2 — 题已完成整改 81 个（含经责审计），整改金额 17472.79 万 元，其中：上缴财政、退回原渠道资金 1450.47 万元，剩余 6 个问题正在持续整改中。
审计结果表明，一年来，全县各级各部门深入贯彻党的 二十大精神和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神， 围绕自治县委“重大产业项目落地年”经济工作主题，落实 “13468”经济工作方案，主动化解经济下行压力，聚力拼 经济、抓建设，始终不渝推进高质量发展，各项工作均收获 积极成效，县级财政预算执行总体保持良好态势。
一是财政 保障能力增强。县财政紧紧围绕年初制定的收入目标，深挖 增收潜力，全年完成县本级一般公共预算收入 94196 万元， 较上年增长 36.25%。抓牢 39 个欠发达县域托底性帮扶政策 机遇，全年共向上争取各类资金30.56亿元，同比增长13.70%。
二是民生福祉持续增进。县财政加强资源统筹，筑牢“三保” 底线，落实重点群体就业补助方面投入 2933 万元；提高城 乡最低生活保障水平以及残疾人等各类救助方面投入 16127 万元；推进医疗保障制度改革、公共卫生服务均等化及体系 建设方面投入 6430 万元；保障教育经费“两个只增不减” 落实到位方面投入 49560 万元。
三是财政政策落实积极有效。 落实助企纾困政策，实现减税降费 7101 万元，兑现企业各 类奖补资金 3590 万元。加大政府采购针对中小企业扶持力 度，政策扶持 86 个项目金额 9681.46 万元，惠及供应商 457 家。
二、县级财政管理审计情况
县财政局编制的决算草案表明，2024 年县级一般公共预 算收入 94196 万元，加上上级补助、债务转贷、上年结余等， 收入总计 372535 万元，支出总计 357347 万元，年终滚存结 余 15188 万元；政府性基金收入 40588 万元，加上上级补助、 债务转贷、上年结余等，收入总计 171767 万元，支出总计 111921 万元，年终结转结余 59846 万元；国有资本经营收入 1522 万元，加上上级补助、上年结转，收入总计 1528 万元， 支出总计 1335 万元，年终结转结余 193 万元。
审计重点关注预算执行及决算草案编制、财政风险防范、 财政资金提质增效等方面的情况。发现的主要问题：
（一）预算执行及决算草案编制方面
1.非税收入缴库不及时。 截至 2024 年 12 月，县财政还有 1295.13 万元非税收入 应缴库而未缴库，该非税收入在 2025 年 2 月才缴入国库。
2.县住建局未与县自来水公司签订污水处理费代征协 议，县自来水公司未及时足额向财政上缴代征非税收入。 截至审计日，县住建局未与县自来水公司签订代征污水 处理费协议，未明确双方权利义务。审计发现县自来水公司 代征的污水处理费和垃圾处理费未及时足额缴入财政专户。
（二）财政运行风险防范化解方面
1.部分专项债券资金闲置未充分发挥效益,涉及金额 49159.86 万元。
2.挤占、挪用专项债券资金，涉及 721.56 万元。 审计抽查发现劳动园区及基础设施配套建设项目和中 心城区老旧小区改造项目实际建设内容与可研报告、招标建 设的内容不符，并使用 721.56 万元专项债券资金支付相关 费用。
3.专项债券项目进度严重滞后，存在“重申报、轻建设” 的情况，资金使用效益未能充分发挥。 截至 2025 年 5 月 31 日，2024 年专项债券资金支出进度 为 47.3%，10 个新改（扩）建项目中，8 个项目支出进度低 于 50%，4 个项目资金支出进度低于 5%；8 个项目进度均较 申报规划进度滞后，4 个项目还未进场施工。
4.专项债券项目运营效果不佳，存在“重申报、轻运营” 的情况，建成项目无法实现预期收益，财政兜底压力倍增。 抽查 2 个已建成投入运营的项目，发现存在实际收益远 远低于申报时预计收益的情况：（1）城区范围内停车场新 建及改扩建项目实际仅完成预期收益的 0.15%。（2）县城污 水厂提标扩能及配套管网改造项目测算的 14 年中水回用收 入为 11560.01 万元（占总收入比中 44.15%），其中：预期 2023-2025 年 4 月中水回用收入 1358 万元，实际完成中水回 用收入为 0 元，未能产生收益。
（三）“两重”建设和“两新”行动政策落实情况
1.“两重”建设和“两新”行动资金支出进度滞后。 2024 年，“两重”建设和“两新”行动相关资金共实现 支出 1600 万元，占下达资金的 34.71%。截至 2025 年 5 月， 共实现支出 2011.53 万元，仅占下达资金的 43.63%。
2.2024 年家电以旧换新补贴资金打款失败情况较多，部 分消费者未能及时、足额享受以旧换新补贴。 审计抽查“以旧换新”资金发现有 2.55 万元打款失败， 截至审计日仍有 0.89 万元未兑现到个人。
三、部门预算执行审计情况
县审计局依法组织对县妇保中心和县发改局 2024 年度 财政预算执行和其他财政收支进行了审计，重点审计了 2024 年度预决算编制和执行情况、部分专项资金管理使用情况、 财政财务收支管理和经济风险防范等情况，发现的主要问题：
（一）预算编制执行情况
1.预决算编制不准确，预算执行率不高。 县妇保中心 2024 年事业收入、预算支出、专用材料费 项目预算执行率分别为 60.05%、78.76%、22.36%。县发改局 2024年预算上年结余结转金额与2024年决算上年结余结转、 2023 年决算当年结余结转金额不一致；“三公”经费预算执 行率仅为 27.54%。
2.一般性支出控制不到位。 县发改局 2024 年度一般性支出较上一年度增加 109.69 万元，增长 34.64%。
（二）专项资金管理使用方面
县发改局超范围使用 2023 年第一批省级科技计划项目 专项资金，涉及金额 2.25 万元。
（三）内部控制制度的制定和执行方面
1.县妇保中心存货库房进销存系统不完善。 一是库房无法导出药品和耗材的进销存管理报表。二是 耗材未实行集中管理。
2.“三重一大”制度落实不力。 一是县妇保中心“三重一大”制度未明确大额资金的具 体金额。二是县发改局部分大额资金使用未经党组会议集体 研究讨论。
（四）财政财务收支管理和经济风险防范方面
1.县发改局往来款长期挂账未及时清理。
2.县发改局应收个人借款未及时收回，涉及金额 9.78 万元。
四、部门财政财务收支审计情况 县审计局依法组织对县妇保中心2022年-2024年度财政 财务收支情况进行了审计，重点审计了财政财务收支结余情 况、内部控制制度的制定和执行等情况，发现的主要问题：
（一）财政财务收支管理方面
1.违规收取患者医疗费用 0.70 万元。 重复收费、虚计医疗费用、超标准收费、扩大范围收费 共计 0.70 万元。
2.信息化系统设置不规范，诊疗执行科室为开单的临床科室，涉及费用 8.52 万元。
（二）财政资金提质增效及债务风险防范方面
拖欠企业账款 2787.48 万元，对外欠款负债呈逐步扩大 趋势，缺乏按时偿还能力，且存在拖欠劳务费等现象。
（三）内部控制制度管理方面
1.县妇保中心专用基金管理办法和绩效管理办法制定 不规范，存在扩大计提标准和计提范围现象。 县妇保中心制定的《专用基金管理办法（2022 版）》扩 大了计提标准和计提范围。该文件规定职工福利基金、修购 基金、奖励性绩效基金、主任基金等 6 类基金从当月收入中 进行提取，与《关于明确公立医院专用基金计提等管理事项 的通知》（川财规〔2018〕13 号）规定的从业务收支结余待 分配中计提的原则不相符，且部分基金计提的比例高于上级 文件。在 2022-2024 年三年累计通过单位医疗收入提取并发 放绩效奖励 2459.2 万元。
2.药品和耗材等存货盘亏、报废金额较大，原因不明且 调账较为随意；存货账账、账实不符。
（四）政府采购管理方面
1.县妇保中心未正确履职，导致信息化建设采购项目实 际建设与招标要求和现实需要存在较大差距。 经审计现场抽查发现信息化建设采购项目 11 个小项部 分功能未建成，23 个小项部分功能未按招标文件构建，13个小项部分功能能启用但一直未启用；审计期间该系统无法 提供导出实时进销存汇总表等常用功能。
2.县妇保中心确定劳务派遣公司未执行政府采购程。 自 2015 年至今，县妇保中心在劳务派遣费用达到政府 采购限额的情况下，未执行政府采购程序。
五、重大项目和民生资金审计情况
（一）重大项目建设审计
2024 年 9 月至 2025 年 8 月，县审计局依法对 2020 年度 高标准农田建设项目（荍坝片区）、福来美丽乡村项目 G348 大山沟桥至园区公路项目等 4 个工程项目组织开展审计，涉 及送审金额 9551.85 万元，审计发现多结算工程价款 396.59 万元，提出审计建议 14 条。审计发现的主要问题如下：
1.多结算工程价款。 4 个政府投资项目因多计工程量、税金调差等方面多结 算工程价款 396.59 万元。
2.招投标管理不到位。 一是 1 个项目勘察设计招标未按招标核准意见执行公开 招标。二是 1 个项目勘察设计故意降低招标控制价，规避公 开招标。三是 1 个项目对技术、性能没有特殊要求但未采用 最低价中标法。四是 1 个项目未对专家委员会名单进行公示。
3.高标准农田实施存在短板。 一是高标准农田耕地质量监测工作虚化。二是有机肥发 放监管不到位。三是亩均投入不达标。
4.工程建设管理不规范。 一是 2 个项目未按照基本建设程序实施项目，存在先财 评后立项和先设计后立项的情况。二是 1 个项目未按照要求 执行变更程序。三是 1 个项目项目后期管护不到位。
（二）民生项目专项审计调查
县审计局依法组织对马边彝族自治县 2022 年以来保障 性安居工程资金投入和使用绩效情况进行了审计，重点审计 了保障性安居工程资金管理使用情况、保障性住房管理情况、 城镇老旧小区改造情况，发现的主要问题：
1.资金管理使用方面。 一是专项债券资金闲置，涉及金额 448.64 万元。二是 未严格按合同约定支付工程款项，涉嫌拖欠企业账款，涉及 金额 133.72 万元。三是老旧小区改造项目未按基本建设财 务规则进行单独核算。四是违规挪用专项债券资金，涉及金 额 109.49 万元。
2.保障性住房管理方面。 一是未完成国家计划公租房任务 3 套。二是纳入国家计 划的公租房统计数据失真，涉及房源 140 套。三是部分公租 房闲置，涉及房源 110 套，最长的闲置 5 年。四是未及时足 额收取公租房租金，涉及金额 3.45 万元。五是公租房承租 人违规将公租房转借他人，涉及房源 5 套。
3.城镇老旧小区改造方面。 一是 2 个老旧小区改造项目未按规定取得施工许可证。 二是马边彝族自治县中心城区老旧小区改造项目-张坝社区 改造工程项目未编制水土保持方案。三是项目建设工期严重 滞后，1 个项目实际建设工期较合同工期滞后 16 个月。
六、领导干部自然资源资产离任（任中）审计情况
按照县委审计委员会批准的审计计划安排，县审计局依 法组织对 2 个乡镇 4 名党政主要领导开展了自然资源资产离 任（任中）审计，发现的主要问题：
（一）贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署 方面
1.遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规有 差距。 一是民主镇存在一处永久基本农田撂荒现象。二是烟峰 镇部分项目违规占用耕地。三是民主镇未建立耕地和基本农 田保有量台账。四是烟峰镇无手续建房 22 户。
2.田长制工作落实不到位。 一是民主镇田长制工作推进不足，部分巡田任务未完成。 二是烟峰镇未完成村级田长、网格员巡田任务。 （二）履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任 方面
推动农村人居环境整治相关工作不到位。 一是审计发现民主镇场镇玛瑙河日常巡查不到位，现场 发现玛瑙河场镇段部分位置存在粪污漫灌、生活污水直排、 生活垃圾入河等对水环境造成污染的问题；玛瑙河场镇段部分河段还存在畜禽散养现象，存在污染隐患。二是烟峰镇部 分生活垃圾转运不及时，部分垃圾收集桶破损未及时更换。
七、其他完成事项
2024 年 9 月以来，除完成以上审计项目外，县审计局还 完成县纪委监委交办审计调查项目 1 个；先后抽调 4 人次参 与上级审计机关的审计项目。
八、问题线索移送和推进制度建设情况 2024 年 9 月至 2025 年 8 月，县审计局共发现并移送违 纪违法问题线索 7 件，涉及问题金额 2.4 万元，其中：移送 纪检监察机关 6 件，移送行业主管部门 1 件。县纪委监委分 别给予 1 人党内严重警告、1 人党内警告、2 人政务警告的 处分，另给予 5 人批评教育。县财政局对涉及 2 家中标公司 除了处以 0.56 万元罚款外，还将其列入不良行为记录名单 并给予分别在 1 年内、2 年内禁止参加政府采购活动的处罚。 针对审计发现的问题，县审计局形成了《提升项目建设 管理“软实力”，夯实高标准农田发展“硬基础”》《规范 村级财务管理 助力乡村振兴发展》《关于县妇幼保健计划 生育服务中心人员支出情况分析及建议》等审计专报 5 篇， 获得县领导批示 5 件次，有关乡镇和部门正在积极推进审计 发现问题整改落实，推动制定《马边彝族自治县规范高标准 农田项目建设十条措施》等 12 项制度，有效发挥了“治已 病、防未病”作用。
九、审计建议
（一）优化财政支出结构，为全县社会经济可持续发展 提供财政保障
一是县发改部门加强对重大项目申报在入库成熟度和 前期工作完成度的竞争性筛选，并强化对立项和招投标的指 导；二是县财政部门以支出进度通报为抓手，督促各部门按 申报进度及时拨付项目资金；三是各项目单位要重视项目前 期基础工作，提前谋划布局，有序、规范推进项目，切实履 行项目实施的主体责任。
（二）加强分析研判，防范财政收支运行风险
一是合理调整财政支出结构，继续压缩和控制一般性支 出，树立过紧日子的思想，确保“三保”支出和重点项目支 出，更好地发挥财政资金“四两拨千斤”的作用；二是主动 抵御和防范财政风险，提前预判并主动防范债务风险；三是 关注库款情况，结合三年财政滚动规划，统筹每年的转移支 付增量、本级超收收入，逐步降低、化解暂付款，增强地方 财政抵御风险的能力。
（三）规范工程项目管理，严格执行招投标规定
各项目业主应严格按照基本建设程序组织实施项目，按 照《中华人民共和国招标投标法》和《评标委员会和评标方 法暂行规定》等文件规定应开展招投标活动，加强对招标代 理机构管理，严格招标文件审核，切实履行好项目业主职责。
（四）压实责任，牢固树立生态环境保护责任意识 各乡镇、县级各部门应严格落实上级生态文明建设方针 政策和决策部署，推动各项工作落地见效；强化监督检查， 确保各类自然资源资产和生态环境保护指标不受损害；压实 责任，进一步规范各类自然资源资产的日常管理。
（五）规范管理，强化领导干部履行经济责任意识 各乡镇、县级各部门应严格执行“三重一大”议事决策 制度、党委（组）工作规则等制度，提高民主决策能力，切 实有效防范经济风险和廉政风；建立健全内部管理制度，严 格执行从严治党相关规定，落实党政一把手“三不直管”制 度；加强对采购工作的管理，规范采购行为。
（六）强化责任落实，进一步巩固审计整改成效
针对审计发现的问题，相关单位要加强对审计整改工作 的组织领导，切实强化责任意识，健全“问题清单+跟踪督 办+结果反馈”的闭环落实机制。被审计单位要扛起整改主 体责任，制定详细整改方案；主管部门要严格履行行业监督 责任，加强指导与督促。各类监督力量贯通协作，真正把审 计整改转化为解决问题、完善制度、推动发展和提升治理能 力的成果。
本报告反映的是 2024 年县级预算执行和其他财政收支 审计发现的主要问题。针对这些问题，县审计局依法征求了 被审计单位意见，出具了审计报告；对重大违纪违法问题线 索，依纪依法移交有关部门进一步查处。审计指出问题后， 相关单位正在积极推进整改，县审计局将持续做好跟踪督促 和业务指导，同时，我们将以习近平新时代中国特色社会主 义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三 中全会精神，全面落实习近平总书记对审计工作的系列重要 指示精神，在自治县委的坚强领导和自治县人大监督下，紧 紧围绕新时代审计职能任务，依法严格履行审计监督职责， 为马边经济社会持续稳定发展护航助力！
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