关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2024年9月19日在马边彝族自治县第十届人民代表大会

常务委员会第二十二次会议上

马边彝族自治县审计局局长  李德洪

自治县人大常委会：

受自治县人民政府委托，我向自治县人大常委会报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、总体情况

根据审计法律法规和自治县委、自治县人民政府安排部署，县审计局依法组织审计了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况。2023年9月至2024年8月，县审计局共审计和审计调查项目12个，审计查出违纪违规问题87个，提出审计建议47条，查出管理不规范金额21,544.28万元（含经责审计项目），挽回和避免损失123.42万元，提交审计报告、综合报告等14篇，县领导签批审计专报9件次。

同时，加大审计发现问题整改督促力度，全力督促被审计单位加快整改进度，截至2024年8月，2022年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告中反映出的72项问题已完成整改65项，整改管理不规范金额25,955.13万元，剩余7个问题正在持续整改中。

审计结果表明，一年来，全县各级各部门深入贯彻党的二十大精神和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，围绕省委“四化同步、城乡融合、五区共兴”战略，紧紧围绕县委“12345”发展战略，紧扣“重大项目突破年”经济工作主题，积极应对经济下行压力，全力以赴拼经济、搞建设，坚定不移推动高质量发展，各项工作取得积极成效，县级财政预算执行情况总体良好。

（一）强化“开源”，做大财政收入“蛋糕”。一是加强收入征收工作，全年共完成税收收入60,518万元，税收占比87.54%，一般公共预算收入呈现量质并举的良好态势；二是发挥财政存量资金效益，全年共盘活存量资金21,691万元，统筹用于全县重点支出领域；三是全力向上争取资金，全年共向上争取各类资金26.88亿元,同比增长23.59%，有效缓解财政收支平衡压力。

（二）以民为本，不断增进民生福祉。2023年，县财政积极落实各项民生保障政策：一是提升重点群体职业技能；二是落实各阶段学生资助政策，支持义务教育薄弱环节改善；三是提高城乡最低生活保障水平以及残疾人等各类救助；四是推进医疗保障制度改革、推进公共卫生服务均等化及体系建设；五是聚焦防止致贫返贫，全面助力乡村振兴，持续改善农村、农业基础设施；六是支持重点民生项目建设，支持六个片区老旧小区改造项目、城区排水防涝管网改造工程、农村公路建设等项目。

（三）防控结合，严密防范债务风险。2023年，县财政全面落实政府债务偿还责任和资金来源，将法定债务风险保持在绿色等级，处于可控范围。多措并举化解隐性债务，统筹本级财力安排到期隐性债务还本付息，完成隐性债务年度化解任务。

二、县级财政管理审计情况

县财政局编制的决算草案表明，2023年县级一般公共预算收入69,134万元，加上上级补助、债务转贷、上年结余等，收入总计353,938万元，支出总计335,185万元，年终滚存结余18,753万元；政府性基金收入35,476万元，加上上级补助、债务转贷、上年结余等，收入总计116,022万元，支出总计78,872万元，年终结转结余37,150万元；国有资本经营收入 5910万元，加上上级补助、上年结转，收入总计6149万元，支出总计6148万元，年终结转结余1万元。

重点审计了预算执行和决算草案编制、财政风险防范情况、财政资金提质增效等方面的情况。发现的主要问题：

（一）预算执行及决算草案编制方面。

1.执收单位非税收入收缴管理不到位。

（1）县不动产登记中心内控制度不健全，导致不动产登记费未按月、足额上缴财政专户，少收不动产登记费0.45万元。

（2）县住房保障和房地产服务中心未足额收缴公共租赁住房（以下简称公租房）租金。截至2023年底，县住建局应收未收公租房租金10.15万元。其中：2023年9.15万元；2022年及以前年度1万元。

2.县财政专户收入未及时缴纳国库。截至2023年12月31日，县财政应缴未缴国库的非税收入1039.63万元，该问题已在审计期间完成整改。

（二）财政风险防控方面。

1.债券项目前期准备不充分，致使债券资金使用效益不佳。

抽查县粮食仓储基础设施及应急综合保障项目专项债券申报实施方案显示：该项目未按申报的实施方案推进，截至审计时，项目正在完善施工和监理合同签订、施工许可证办理和施工进场等开工前准备工作，项目进度严重滞后。

债券项目前期工作准备不充分，致使全县专项债券资金支出进度滞后、未充分发挥资金绩效。截至2024年4月30日，有36,643.4万元专项债券资金未使用，其中：15,731.13万元属于2022年及以前年度发行的专项债券，20,912.27万元属于2023年度专项债券资金。

2.存量暂付款清理化解任务未达标。根据县财政局制定并报市财政局的预算内暂付款消化计划，2023年应消化预算内暂付款目标为2000万元，当年实际消化金额为51万元。

3.部分单位未达到不相容岗位职责分离要求。经审计抽查，2020-2023年期间内，共有4个单位存在会计出纳岗位由1名职工兼任的现象。

（三）财政资金提质增效方面。

1.预算单位基本账户管理较为混乱，存在大量项目沉淀资金和存量资金，未充分发挥资金效益。经审计抽查，截至2024年3月31日，15个一级预算单位和教育、卫生健康两个系统（含下属单位）基本账户存在以下问题：

（1）基本账户资金体量大。截至2024年3月31日，全县15个一级预算单位基本账户余额为2,257.51万元，教育系统（含下属单位）4,786.22万元，卫生健康系统（含下属单位）1,234.99万元，合计8,278.72万元。

（2）基本账户存量资金盘活不彻底。以上账户中，包括了大量不属于基本账户核算范围的项目沉淀资金和其他资金，如项目资金（包括在建和已完工项目资金）、打款失败退回资金、应缴未缴财政收入、学生伙食费、应缴未缴医疗收入等。15个一级预算单位中，包括应缴未缴财政收入、增减挂钩及征地拆迁相关项目经费和其他资金共计 1,194.09万元，工作经费12.91万元。教育、卫生健康两个系统基本账户存量资金也存在类似情况。

（3）专项资金被占用。部分单位基本账户中部分项目存在负数，如烟峰镇的公益性岗位补贴（错支款，需追回）为-4.84万元，下溪镇的市公安局帮扶资金为-1.96万元等。

（4）监督管理机制缺乏。部分公益性岗位资金打款失败仍停留在基本户，长达两年甚至三年无人过问，既不重新发放，也不退回财政。如：劳动镇公益性岗位资金2022年1-2月3,200元、2022年9月200元、2023年8月400元长期滞留在基本户。

2.“一般性支出”压减不到位。2023年全县“一般性支出”合计52,632万元，较上年“一般性支出”40,723万元同比增长29.24%。印刷费、咨询费、水电费、会议费、培训费、公务接待费等13项均有不同程度的增加，其中：委托业务费20,409万元，增幅53.74%；房屋建筑物购置费9,704万元，增幅182.67%；维修（护）费3,877万元，增幅58.05%。

（四）工业发展专项资金管理使用方面。

1.项目验收后，未按照合同约定及时支付款项，涉及69.5万元。

2.项目进度滞后，专项资金146.2万元结存在财政超过2年未使用。

3.未按规定将专项资金分配到企业情况向社会公开。

三、部门预算执行审计情况

县审计局依法组织对民主镇政府2023年度财政预算执行和其他财政收支进行了审计，重点审计了2023年度预决算编制和执行、部分资金管理使用、财政财务收支管理和经济风险防范等情况，发现的主要问题：

（一）预决算编制和执行方面。

1.预决算编制不准确、不全面。2023年民主镇政府编制“其他交通费用”年初预算为346.46万元，在预算执行中将预算调整为31.35万元，调整率达90.95%。

2.“三公”经费预决算编制不真实不完整、“三公”经费支出控制不力，涉及金额14.03万元。

（二）专项资金管理使用方面。

部分公益性岗位资金管理不规范，存在拖欠支付的现象。民主镇政府2023年存在拖欠部分公益性岗位工资，拖欠时间最长达4个月。

（三）财政财务收支管理和经济风险防范方面。

1.党政主要领导“三不直管”和“三重一大”制度落实不力。如：2023年度各项费用支出审批签字均由镇长“一支笔”审签；2022-2023年度预算报表编制、调整和预决算草案、场镇风貌改造提升项目工程量变更均未通过党委会议研究。

2.专项资金存在互相挤占挪用、混合使用情况，如在“其他应付款”中列支公务用车运行费1.15万元、公益性岗位资金延迟发放等问题，存在专项资金余额不明、被挤占挪用的情况。

3.会计基础工作管理不规范。2020-2023年期间财务会计人员更换频繁，更换财务人员9人次，人员专业性欠缺，导致会计基础工作管理薄弱。

4.以往审计发现问题未整改。截至审计时，民主镇政府仍未对2016年民主乡乡长喻明书同志任期经济责任审计中提出“长期未结算工程借款14,261,160.00元、规避工程造价审计、造成国家税款流失，责令予以纠正”的问题进行整改。

四、重大项目和民生资金审计情况

（一）重大项目建设审计。

2023年9月至2024年8月，县审计局依法组织对2019年高标准基本农田建设项目、建设乡光辉中心校改扩建工程、烟峰镇工矿废弃地试点（项目二）、马边彝族自治县2018年农村饮水安全巩固提升工程等4个工程进行了复审，送审金额8,434.92万元，审减工程价款120.18万元，提出审计建议19条，发现的主要问题：

1.多结算工程价款。经审计，4个政府投资项目因多计工程量、税金调差等方面多结算工程价款120.18万元。

2.招投标管理不规范。一是1个项目因招标工程量清单中未编制基本预备费162.45万元，导致中标价（合同价）虚高，涉嫌造成政府投资损失。二是1个项目勘察设计招投标未按招标核准意见执行公开招标，而是采用政府采购（竞争性磋商）方式确定勘察设计单位。

3.农民工工资管理不到位。3个项目的项目业主未将农民工工资与工程款进行分离单独转入农民工工资专户。

4.高标准农田实施存在短板。一是高标准农田耕地质量监测工作虚化。二是项目选址不合理。民建镇片区项目辐射范围内的耕地有坡度在25度以上的情况。三是有机肥监督管理制度欠缺。随意扩大有机肥发放范围，发放存在普惠现象，且无法提供发放到户人员花名册和数量登记表。四是未完成高标准农田年度建设目标任务，涉及4000亩。五是亩平均投入不达标。项目实际亩平均投资入1,338.39元，未达到省政府要求的亩平均投入不低于1,500元标准。

5.工程建设管理不够有力。一是1个项目超进度支付工程款333.35万元。二是1个项目未按照基本建设程序实施项目，存在先财评后立项的情况。三是1个项目未按要求比例支付安全文明施工费，也未在合同中明确安全文明施工费总费用以及费用预付计划等内容。四是3个项目送审资料不完整，项目业主未提供勘察设计评标过程资料、评标结果报告等资料。五是2个项目未及时签订施工、监理、勘察设计合同。

（二）民生项目专项审计调查。

县审计局依法组织对农村敬老院进行了专项审计调查，重点审计了专项救助经费管理使用情况、财务管理和经济风险防范情况，发现的主要问题：

1.专项救助经费管理使用方面。一是超范围使用特困人员供养经费，共涉及金额15.95万元。二是集中供养人员每月零用钱采用现金形式发放。

2.财务管理和经济风险防范方面。一是资产管理不规范。县敬老院服务中心自成立以来未将单位和下属敬老院形成的各类固定资产入账，也未建立相应资产台账；其下属中心敬老院地上建筑物划转给县人民医院后，未及时取得县财政局批复，也未对相关资产进行账务处理；烟峰敬老院未建立物资出入库管理台账，无法反映以前年度的物资采购及使用情况。二是职工借款长期挂账未及时收回。2020年下属中心敬老院职工向敬老院服务中心借款1万元用于集中供养特困人员门诊费用，2021年三河口敬老院职工借款0.1万元用于三河口敬老院备用金，截止审计时上述借款仍未归还。

五、领导干部自然资源资产离任（任中）审计情况

按照县委审计委员会批准的2023年度审计计划安排，县审计局依法组织对两个乡镇4名党政主要领导开展了自然资源资产离任（任中）审计，发现的主要问题：

（一）贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署不力。

一是高卓营乡落实“路长制”工作有差距，未及时开展属地内部分道路的清理养护工作；二是劳动镇“林长制”相关工作制度建设滞后，较自治县委、县人民政府相关文件要求滞后10个月。

（二）遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规有差距。

一是高卓营乡落实用地管理和林业采伐相关法律法规有差距，如未批先建住房12户和部分林业采伐许可证超期办理，超期最长的超过112天；二是劳动镇落实耕地保护相关法律法规有差距，如2020-2022年共流转土地1237.84亩，仅有土地流转情况统计表，未留存流转合同和备案资料和未建立耕地和基本农田保有量台账，无法反映劳动镇所属范围内的耕地及基本农田保有量情况。

（三）推动农村人居环境整治相关工作不到位。

一是高卓营乡存在场镇范围、河道附近畜禽散养现象，部分养殖场存在污水渗漏，场镇饮用水主取水口围栏损坏未及时修复，导致水质存在污染隐患，多处农村生活垃圾堆放点存在“爆桶”现象；二是劳动镇存在生活垃圾清运不及时、污水直排入河（沟）情况，多处农户将生活污水直排入沟或直排马边河，对水环境造成污染；扬尘污染防治工作力度不够，如福来机砖厂的原料堆放点未进行湿水降尘，原料堆放点和燃料堆放点未覆盖薄膜，仅在原料输送机附近安装了湿水降尘装置，易造成扬尘污染。

六、其他完成事项

2023年9月以来，除本次汇报的审计工作情况外，县审计局还完成跨区县交叉审计项目1个、县纪委监委交办审计调查项目1个。此外，县审计局还先后抽调2人参与上级审计机关的审计项目；2人参与市委、县委巡察，1人被市委巡察办通报表扬。  

七、问题线索移送和推进制度建设情况

2023年9月至2024年8月，审计共发现并移送违纪违法问题线索3件，涉及问题金额148.69万元，其中，移送纪检监察机关2件（包括交叉审计1件），移送行业主管部门1件。

针对审计发现的问题，县审计局形成《减少中转 确保直达——我县农村公益性岗位资金管理亟需规范》《不能让“往来账”成为“糊涂账”——我县各单位往来账亟待清理规范》《我县各预算单位财务人员管理存在的问题及对策建议》《关于进一步提升我县应急管理工作的建议》等审计专报4篇，获得县领导批示9件次，有关地方和部门正在积极推进整改落实，部分问题审计提出后立行立改、举一反三，促进开展农村公益性岗位资金清理、往来款清理专项工作、基本账户清理等活动，推动拟定《马边彝族自治县行政事业单位往来款项清理工作方案》等制度，有效发挥了审计规范权力运行，推进国家治理体系和治理能力现代化的作用。

八、下步工作建议

（一）防范化解风险隐患，提高财政资金绩效管理水平。

努力加大暂付款清理消化力度，科学调度国库资金，巩固地方财政保障能力。以绩效管理为导向，加强专项债券等储备项目的论证筛选，将有限的财政资金用于投入前期论证充分、形成实物工作量的项目。

（二）严肃财经纪律，充分发挥财政监督、指导作用。

加大对执收执罚单位收缴行为规范、内控制度建立和执行情况的指导和监督，确保收入依法、及时入库。规范财经秩序，进一步加强对预算单位会计信息质量监督检查和业务培训力度，督促各单位加强各类专项资金的管理、高度重视往来款项清理，规范财务收支管理。巩固和完善对单位存量资金和基本账户的日常管理机制，在规范“实拨”行为的基础上，以“指标”和“账户”为抓手建立日常监督检查机制，有效盘活存量资金。

（三）树立“过紧日子”思想，优化财政支出结构。

牢固树立“过紧日子”思想，将有限的财政资金用于民生项目和重点项目。在预算编制、预算调整和决算编制环节，加大对单位一般性支出同比、环比变化的数据分析，严格引导和控制一般性支出规模。

（四）加大环保政策宣传，进一步提升农村人居环境。

各乡镇和县级职能部门要按照自然资源和生态保护法律法规及政策规定，加大环保宣传，进一步加大对各企业和农户监督检查力度，落实农村人居环境整治工作不到位的农户、企业应督促其完成整改，有效改善城乡人居环境。

（五）规范工程项目基建程序、加强工程招投标管理。

各项目业主应进一步规范基本建设项目管理，按照“先明确资金来源、后立项审批”、“先规划、后设计”、“先财评、后招标”顺序组织实施项目，加强档案资料管理。同时，应严格按照《中华人民共和国招标投标法》规定，开展招投标活动，加强对招标代理机构管理，严格招标文件审核，切实履行好项目业主职责，避免财政资金损失浪费。

本报告反映的是2023年县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。针对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，相关责任单位正在积极推进整改。县审计局将持续做好跟踪督促和业务指导，自治县人民政府将在年底前专题向自治县人大常委会报告整改落实情况。

下一步，我们将坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和二十届一中、二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，在自治县委的坚强领导和自治县人大监督下，依法严格履行审计监督职责，为奋力谱写中国式现代化马边新篇章作出更大贡献！