根据审计法律法规和县委、县政府安排部署，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况。2022年9月至2023年8月，共审计和调查单位15个，审计查出问题72个，查出管理不规范金额172508.13万元，促进财政增收节支255.95万元，提出建议45条，上报审计专报5篇。同时加大审计发现问题整改力度，对2021年以来审计发现的233个问题，已完成整改问题201个，还有32个问题正在整改。
审计结果表明：2022年，全县各级各部门认真贯彻落实中央、省、市、县重大决策部署，牢固树立过“紧日子”意识，全力支持做好“六稳”工作，完成“六保”任务，有效应对内外风险和挑战，实现了经济平稳运行、发展质量稳步提升、社会局势保持稳定。
——落实积极财政政策提质增效，保障全县经济发展稳定向好。落实国家出台的制度性、结构性、阶段性减税降费政策，实施增值税留抵退税5602万元，减免190户中小微企业和个体工商户6个月租金443万元。争取转贷新增地方专项债券26200万元支持劳动园区等重点项目建设，有效发挥政府性的投资拉动作用。
——强化地方政府债务管理，切实防范化解债务风险。制定《马边彝族自治县2022年化解政府债务风险实施方案》，严格落实偿债资金来源，化解存量地方政府债务，争取再融资债券15500万元用于偿还到期债券本金。
——持续深化国资国企改革，培塑县域发展新动能。将四川凯德华亿建筑工程有限公司调整为县属国有独资企业，形成国资公司相互竞争、相互促进的良性发展新格局。借助企业资源优势禀赋，与蜀能矿产集团股权合作开发磷酸铁锂新能源项目，有序推进东方富居房地产开发项目、国家储备林项目、芦稿溪水库项目建设，为县域经济发展注入新动能。
一、县级预算管理审计情况
县财政局编制的决算草案表明，2022年县级一般公共预算收入55893万元，加上上级补助、债务转贷、上年结余等，收入总计271621万元，支出总计252564万元，年终滚存结余19057万元；政府性基金收入34794万元，加上上级补助、债务转贷、上年结余等，收入总计82131万元，支出总计61537万元，年终结转结余20594万元；国有资本经营收入1795万元，加上上级补助、上年结转，收入总计2117元，支出总计1883万元，年终结转结余234万元；县级统筹的社会保险基金收入3506万元，支出13757万元，加上上年滚存结余10667万元，滚存结余总量为416万元。
2022年，地方政府债务限额311286万元，其中：一般债务限额191482万元，专项债务限额119804万元。2022年底债务余额306962万元，其中：一般债务187158万元，专项债务119804万元。
2022年县财政认真落实县委、县政府决策部署，强化预算收支管理，预算执行情况总体较好，发现的主要问题：
（一）部分执收单位组织收入不够有力。
2021年1月-2023年6月县城区公共停车泊位共计应收停车费213.76万元，实收126.84万元，欠收86.92万元，欠收占比高达40.66%，且欠收金额和欠收率按季度呈递增趋势。
（二）预算分配和绩效管理还存在薄弱环节。
1.未及时分配下达代编预算。2022年除预备费、债务相关支出以外的代编项目支出预算（预留经费）8946.5万元，其中2205.5万元未在6月30日前分配下达，占比24.65%。
2.预算绩效管理评价结果应用欠佳。县财政局印发的《马边彝族自治县财政支出绩效评价管理办法》中，绩效评价结果应用的实操性不强，绩效评分、评级与结果运用无对应关系，导致绩效评价结果应用欠佳。
3.财政专项资金拨付使用不规范。审计重点关注了交通运输、预算内基本建设、外经贸发展专项资金。发现的主要问题：一是未取得施工许可证开工建设项目。涉及马边彝族自治县公共实训基地工程、第二初级中学新建工程项目、G348线马边县矿检站至波罗大桥段中修工程等3个项目；二是部分重大项目推进缓慢，影响资金使用绩效。截至2023年4月，芦稿溪水库工程项目未开工，正处于前期工作，资金尚未拨付，涉及2022年省预算内基本建设投资补助资金3763万元；三是资金拨付和使用不规范。我县4户企业获得2021年外经贸发展奖补资金25.04万元，但资金未及时拨付结存财政；县公路建设服务中心实施的G348线马边县矿检站至波罗大桥段中修工程项目未按照规定将农民工工资单独拨到农民工工资专户管理。
（三）财政管理不够严格。
1.债券资金闲置。截至 2023 年 4 月底还结存债券资金26647.24万元，其中：2021年及以前年度资金18135.53万元，2022年度资金8511.71万元。按照票面利率计算，未拨付的债券资金从发行日至 2023年 4月底应支付利息1595.19万元。
2.专项债券项目进度缓慢。2020-2021年学前教育提升工程发行专项债券资金3500万元，其中荣丁镇中心校新华村幼儿园新建工程项目选址涉及荣丁农产品精深加工园区规划用地等原因中止，致使学前教育提升工程截至2023年6月仍有1065.14万元专项债券资金未使用。
3.存量暂付款清理消化目标任务完成难度较大。按照四川省财政厅规定，截至2018年底的暂付款原则上应于2023年底消化完毕，但截至2022年底，我县尚有65532.23万元未清理消化，占应清理消化总额75460.01万元的86.84%。
二、公立医疗机构专项审计情况
对县人民医院2020年至2022年医疗收费和采购等情况进行了专项审计。发现的主要问题：
（一）医疗收费管理不规范。2020-2022年县人民医院存在部分医疗服务项目重复收费、超标准收费、扩大范围收费、打捆收费等违规收费问题，涉及资金18.48万元、涉及2.29万人次。
（二）采购相关规定执行不到位。一是县人民医院HIS系统验收程序不规范；二是未将药品采购使用情况向社会公开。
（三）网络与数据存在安全隐患。一是医患数据存储管理存在安全风险；二是网络安全主体责任落实不到位。
（四）财务管理存在薄弱环节。2020-2022年县人民医院往来款结存较大，应收款项未及时清理。
（五）日常管理不到位。一是制度编制不规范；二是库存药品管理不规范；三是救护车派车接单不及时。
三、国有资产管理审计情况
（一）行政事业性国有资产审计情况。
在县级财政预算执行等审计中，对相关行政事业性资产管理使用情况开展审计，发现主要问题：
1.县级部门决算报表中固定资产数据和资产系统报表数据不一致。部分行政事业单位因固定资产入账不及时、会计核算不正确、资产账实不符等原因，致使县级部门决算报表数据和资产报表系统数据不一致。如2022年资产报表系统固定资产净值比部门决算数据少2607.32万元；资产系统中价值100万元以上专用设备比部门决算数据多24台。
2.部分单位资产核算不规范。县教育局和禾丰公司未将已完工交付使用的工程项目及时结转为固定资产核算，部分项目交付使用长达2年以上仍未结转固定资产。
（二）自然资源资产审计情况。
对三河口镇主要领导开展了自然资源资产离任审计。发现的主要问题：
1.河长制工作落实不规范。一是河长制工作台账签字不规范；二是环保理念宣传不到位导致群众环保意识不够；三是先家普河沿岸、场镇周边存在畜禽散养现象。
2.落实水资源相关制度不到位。三河口镇营盘梗一级饮用水水源地保护区和学校饮用水处理设备未实施封闭管理。
3.土地流转管理不到位。一是三河口镇未建立土地流转台账，未能形成对土地流转有效监管；二是宅基地审批台账不完整。
4.农药、化肥使用管控不到位。三河口镇农药、化肥使用量未实现零增长。
5.农村生活垃圾收集转运不到位。一是三河口镇内5处垃圾收集桶存在垃圾爆满现象；二是垃圾收集桶存放地转运垃圾后四周仍存在临星垃圾或垃圾残留物现象。
四、政府投资项目审计情况
对全县6个政府投资项目进行了工程竣工决算审计（其中复审项目4个），送审金额16308.39万元。审计发现的主要问题：
（一）多结算工程价款。经审计发现，6个政府投资项目因多计工程量、税金调差等原因多结算工程价款255.95万元。
（二）项目投资严重超概算。苏坝镇人民政府（原袁家溪乡人民政府）实施的袁家溪庄家坝村至额洛“8.02”水毁应急抢险工程项目立项批复总投资为80万元，而该项目的结算金额为504.1万元，超概算530.12%。
（三）可行性研究报告质量不高。禾丰国有资产有限公司实施的马边彝族自治县西安子至二坝改建工程可行性研究报告中项目概算总投资10000万元，而该项目的财评价3926.1万元，偏差值达154.7%。
（四）未及时签订监理合同。禾丰国有资产有限公司实施的马边彝族自治县波三路改建工程项目、马边彝族自治县下溪镇至温水凼道路改建工程（一期）项目未要求及时签订监理合同。
（五）未全面落实项目法人责任制。禾丰国有资产有限公司实施的马边彝族自治县波三路改建工程项目未按要求落实项目法人责任制。
（六）未按合同支付工程款。禾丰国有资产有限公司实施的马边彝族自治县波三路改建工程项目未按合同约定及时支付工程款。
五、其他审计工作
2022年9月以来，除本次汇报的审计工作情况外，县审计局还完成领导干部经济责任审计项目4个，完成跨区县交叉审计项目2个、县纪委监委交办审计调查项目3个。此外，县审计局还先后抽调2人参与上级审计机关的审计项目、2人参与市委、县委巡察。
六、审计建议
（一）坚持底线思维，防范化解财政风险隐患。一是加强政府债务风险分析研判，结合实际降低债务风险水平，坚决遏制债务增量，妥善化解债务存量；二是加强专项债券投后管理，确保按时足额还本付息；三是积极消化存量“支出挂账”，加强财政资金调度管理，确保地方财政库款安全底线。
（二）严肃财经纪律，加强财政资金绩效管理。一是加强项目事前绩效评估，完善细化绩效指标体系，改进绩效自评，将绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据。二是严格落实中央八项规定和过紧日子要求，从严控制党政机关一般性支出，强化三公经费管理，加强资金和项目管理，纠正挤占挪用、损失浪费等行为。
（三）强化行政事业国有资产管理，促进资产管理与预算管理、财务管理结合。强化行政事业单位资产动态管理，督促资产及时、准确登记入账，确保账、卡、物一致，促进资产管理与财务管理有机结合，为编制预算提供准确资产信息，防止资产重复配置和闲置，切实提高行政事业单位国有资产使用效益。
本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。审计指出问题后，相关单位正在积极整改，县审计局将跟踪督促整改，自治县人民政府将在年底前专题向自治县人大常委会报告整改情况。
川公网安备 51113302511134号
