马边彝族自治县鄢家巷安置小区工程项目审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，县审计局自2018年8月6日至2019年6月4日对马边彝族自治县鄢家巷安置小区工程项目进行了审计，重点审计了工程建设管理、工程造价等情况。现将审计结果公告如下：

　　一、工程基本情况

　　（一）项目立项及批复情况

　　2012年10月17日，鄢家巷安置小区工程经马边彝族自治县发展和改革局（以下简称县发改局）（马发改〔2012〕综字79号）批复立项，项目业主：县住建局；建设地址：马边县民建镇东光片区；建设规模及主要建设内容：项目用地15.48亩，总建筑面积37596.82㎡（商业建筑面积8021㎡，住宅建筑面积23372.82㎡，地下负一层建筑面积6203㎡），建设内容包括居住用房、商业用房及配套道路、停车场、绿化、给排水管网等相应的配套设施；项目总投资及来源：项目估算总投资为9568.35万元，来源为县财政筹措；建设工期：23个月。

　　2012年11月，因城市建设需，增加了安置区域，设计单位根据县城市建设领导小组意见，提高土地利用率增加修建返迁房面积5000余㎡的精神，对建筑方案进行了调整，主要经济技术指标为，总工程建筑面积42790.58㎡，其中地上建筑35220.41㎡（包括住宅建筑面积26196.85㎡，商业建筑面积8886.75㎡，社区配套用房及消防控制室建筑面积136.81㎡），地下建筑面积7570.47㎡。

　　2016年4月26日，县住建局向自治县人民政府报呈《关于调整鄢家巷安置小区工程投资概算的请示》（马住建呈〔2016〕39号），2016年9月19日，自治县人民政府领导召集相关部门议定同意批准实施新增工程后，工程结算送审以前，由县住建局按程序报县发改局调整工程投资概算。经2016年11月7日自治县人民政府九届1次常务会和2016年12月7日自治县委八届6次常委会同意，工程增加造价控制在2000万元以内。

　　2017年5月3日，县发改局根据《研究鄢家巷安置小区工程结算相关事宜的纪要》（马府议〔2016〕59号）和自治县委八届6次常委会及自治县人民政府九届1次常务会精神，将原批复概算总投资9568.35万元调整为11241.11万元，增补投资1672.76万元。

　　（二）项目招投标及合同签订情况

　　项目地质勘查单位：四川兴源岩土工程有限公司；设计单位：四川省城乡规划设计院；监理单位：成都交大工程建设监理有限公司；施工单位：四川万能建筑工程有限公司。

　　2012年9月，县住建局与四川兴源岩土工程有限公司签订建设工程勘察合同，合同金额11万元。

　　2012年4月，经县城建领导小组同意，报自治县人民政府批准（马府办函〔2012〕134号），县住建局与四川省城乡规划设计研究院签订鄢家巷安置小区工程方案、施工图设计合同，合同金额52.5万元；2013年5月14日，县住建局与四川兴源岩土工程有限公司签订基坑设计合同，合同金额10.8万元；2014年7月，县住建局与四川境派建筑工程设计有限公司签订鄢家巷安置小区工程绿化工程设计合同，合同金额9.1万元；2015年1月29日，县住建局与成都江成电控自动化有限公司签订鄢家巷安置小区工程商住居民配电新建工程设计合同，合同金额14.6万元。

　　2013年1月5日，项目施工单位经招标代理机构中通建设工程咨询有限责任公司在乐山市政务服务中心进行公开招标，施工中标单位是四川万能建筑工程有限公司。施工中标价71548659元，2013年5月9日，双方签订《合同协议书》，合同金额71548659元，合同工期540日历天。

　　2013年3月13日，项目监理单位经招标代理机构中通建设工程咨询有限责任公司在乐山市政务服务中心进行公开招标，监理中标单位是成都交大工程建设监理有限公司。监理中标价按国家发展和改革委员会、建设部“发改价格〔2007〕670号”文件的规定下浮20%，2013年4月3日，县住建局与成都交大工程建设监理有限公司签订施工监理合同，合同暂定监理费131.2328万元。

　　（三）工程建设及投资完成情况

　　该项目于2013年7月20日开工。2015年4月29日，县住建局组织勘察、设计、监理、施工等单位进行了竣工验收，验收意见为合格，出具了竣工验收报告，并于2016年12月14日备案。

　　根据县住建局提供的鄢家巷安置小区工程项目竣工财务决算资料，截止2017年8月15日，项目资金来源及资金占用情况如下：

　　1.资金占用110740308.47元，其中：建筑工程投资98990861.87元（建筑工程96375112.87、配电新建工程2645749元、临时用电工程392000元、电缆电杆入地工程110800元）；设备投资3145000元；待摊投资3458113.14元（勘察费110000元、设计费947012元、可行性研究费及项目其他前期费用129000元 、建设单位管理费89015.14元、监理费1312328元、招标投标费17687元、社会中介机构审查费416071元、工程检测费210000元、其他检验检测类费用40000元、其他待摊投资187000元）；银行存款729154.86元；财政应返还额度3914378.6元。

　　2.资金来源110740308.47元，其中：基建拨款89560453.6元（上级拨入资金5884000元、县级拨入资金83676453.6元），应付款21179854.87元（应付工程款21142526.87元、应付器材款25000元、其他应付款12328元）。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明：

　　（一）前期规划设计不到位，造成实际结算的鄢家巷安置小区主体工程投资超中标（合同）价较多。即原中标（合同）价为71548659元，实际结算送审价为96375113.32元，变更增加造价24826454.32元，变更增加率34.70%。

　　（二）项目前期管理不规范。本次审计时发现，项目前期设计不到位，部分招标工程量清单中所列分部分项工程未进行设计；部分施工图中所设计的分部分项工程却未列入招标工程量清单中；同一分部分项工程在工程量清单中项目特征描述不一致、工程量差异较大，以上问题共涉及金额15731778.55元。

　　（三）项目未在合同工期内完工。鄢家巷安置小区建设工程合同工期为540日历天，开工时间为2013年7月20日，竣工验收时间为2015年4月29日，较合同工期滞后108天竣工。

　　（四）审计组对被审计单位报送的项目竣工财务决算资料进行了审核，根据《基本建设财务规则》、《基本建设项目建设成本管理规定》和《建设工程价款结算暂行办法》的规定，对报送的设备投资和待摊投资明细进行了分类调整，对不得列入项目建设成本的建筑安装工程投资和待摊投资进行了审减。

　　经审计核算审减后，项目总投资96905487.38元，其中：建筑安装工程投资90339847.48元（建筑工程投资88051664.48元、配电新建工程1785383元、临时用电工程392000元、电缆电杆入地工程110800元）；设备投资3320000元（需要安装设备3320000元）；待摊投资3245639.90元（勘察费110000元、设计费947012元、监理费1312328元、建设单位管理费51541.90元、招标投标费17687元、可行性研究费及项目其他前期费用129000元 、社会中介机构审查费416071元、工程检测费210000元、其他待摊投资52000元）。

　　建设单位管理费51541.90元，其中：不在原单位发工资的工作人员工资及相关费用12000元、办公费2264元、差旅交通费32827.14元、其他费用4450.76元。

　　三、审计发现的主要问题和处理（处罚）建议意见

　　多结算工程价款9153814.84元。

　　1.根据县住建局送达的鄢家巷安置小区工程《项目竣工结算清单》，该项目结算送审金额96375113.32元，合同金额71548659元，较中标金额（合同金额）变更增加造价24826454.32元，变更增加率34.70%。2018年11月经四川大策建设工程项目管理有限公司审核，该项目审核金额88051664.48元，审减金额8323448.84元，审减率8.64%。

　　主要审减内容为：

　　（1）鄢家巷安置小区1号楼工程审减造价1241877.49元。

　　（2）鄢家巷安置小区2号楼工程审减造价1142157.60元。

　　（3）鄢家巷安置小区3号楼工程审减造价916543.34元。

　　（4）鄢家巷安置小区地下室工程审减造价1262342.64元。

　　（5）鄢家巷安置小区消防通风、签证项目、新增项目等工程审减造价1273292.81元。

　　（6）鄢家巷安置小区人工费调整审减造价1378212.42元。

　　（7）鄢家巷安置小区总平工程审减造价695849.08元。

　　（8）鄢家巷安置小区新增基坑及边坡支护工程审减造价286189.32元。

　　（9）鄢家巷安置小区基坑及道路垮塌应急排危工程审减造价126984.14元。

　　上述九项品跌后审减造价8323448.84元。

　　2.鄢家巷安置小区商住居民配电新建工程结算送审金额2615749元，2019年7月经四川大策建设工程项目管理有限公司审核，该项目审核金额1785383元，审减金额830366元，审减率31.74%。

　　以上1、2大项共多计工程造价9153814.84元。审计指出上述问题后，县住建局已按照审计决定意见核减工程造价9153814.84元，按照实际审定工程造价89837047.48元调整了交付使用的资产价值。